| 気軽に始められる資産運用としてますます人気のＦＸ。ですが実際に利益を出せた後の「納税」まで考えて取引をしているでしょうか？ せっかく運用に成功しても実はトータルでは儲けなし、などということにならないためにも、しっかりと税法上の義務と権利を把握しておきましょう。このコラムでは、ＦＸ取引をする方々が知っておきたい税金の仕組みと確定申告の基礎知識を解説します。 |
前回は、独身サラリーマンＡさんが店頭取引で利益が出たケースをご紹介しました。今回は、Ａさんが、取引所取引である「くりっく３６５」で利益を出すケースをご紹介します。
本題に入る前に、店頭取引と「くりっく３６５」の納税方法の違いを復習してみましょう。店頭取引ＦＸによる利益は「雑所得」に区分され「総合課税方式」が適用されます。税率は最高で５０％になります。これ対して取引所取引であるＦＸ「くりっく３６５」の利益は申告分離課税方式が適用されますから、税率は一律２０％です。さらに、他の取引所上場先物取引との損益通算ができ、３年間の損失繰越控除が可能です。
では、これらの特徴を踏まえて、確定申告の事例を見てみましょう。国税庁のホームページから「申告書Ｂ」と「第三表」をダウンロードして、見ながらお読みいただくと、より分かりやすいと思います。
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事例：給与収入７００万円の独身サラリーマンＡさんが、「くりっく３６５」で１００万円の利益が出たケース。「くりっく３６５」で利益が出た場合の申告には、申告書Ｂと第三表（分離課税用）を使用します。
（１）第三表（分離課税用）記入方法
【手順１】先物取引（ＦＸ）に関する収入と所得を記入します。
・項目「収入金額」の「先物取引」欄…ＦＸの収入１００万円を記入。
・項目「所得金額」の「先物取引」欄…ＦＸの所得９５万円を記入。収入１００万円−必要経費５万円（ＦＸセミナー費などの経費）＝９５万円。
【手順２】項目「税金の計算」に、給与に対する課税所得金額を記入します。課税所得金額＝給与所得控除後の金額−所得控除額（社会保険料控除＋基礎控除）の金額です。※今回のケースでは、所得控除は社会保険料控除を概算で７０万円及び、基礎控除３８万円のみと仮定します。
・「総合課税の合計額」欄…７００万円−（７００万円×１０％＋１２０万円）＝５１０万円。
・「所得から差し引かれる金額」欄…社会保険料控除７０万円＋基礎控除３８万円＝１０８万円。
・「課税される所得金額」の「対応分６４」欄…５１０万円−１０８万円＝４０２万円。
・「課税される所得金額」の「対応分６８」欄…ＦＸの所得９５万円を記入（ＦＸの収入−必要経費）。
【手順３】先物取引（ＦＸ）に対する税金を計算し、税額を記入します。※申告分離課税の税率は、所得税１５％、住民税５％。※源泉徴収税額＝３７万５０００円。
・「税額」の「対応分７５」欄…ＦＸの所得９５万円×所得税１５％＝１４万２５００円。
・「合計７８」欄…源泉徴収税額とＦＸの所得に対する税額を合計。３７万５０００円＋１４万２５００円＝５１万９０００円。
（２）「申告書Ｂ」記入方法
【手順１】給与の収入や給与所得（給与−給与所得控除）を記入します。
・項目「収入金額等」の「給与」欄…７００万円を記入。
・項目「所得金額」の「給与」欄…５１０万円を記入。
【手順２】項目「所得から差し引かれる金額」に所得控除額を記入します。
・「社会保険料控除」欄…７０万円（年収の１０％と想定）を記入。
・「基礎控除」欄…３８万円を記入。
・「合計」欄…７０万円＋３８万円＝１０８万円を記入。
【手順３】所得税の合計額を第三表から転記します。
・項目「税金の計算」の「２７」欄…第三表の手順３で計算した、支払うべき税金５１万９０００円を記入。
【手順４】納税額を求めます。
・「税金の計算」の「納めるべき税金」欄…５１万９０００円−３７万６５００円＝１４万２５００円！
前回、今回と具体的な事例を見てきましたが、サラリーマンＡさんの場合、店頭取引ＦＸでは納めるべき税金が１９万円、「くりっく３６５」の場合は１４万２５００円となりました。ある程度の給与収入がある方、ＦＸで大きく儲けたりした場合などは「くりっく３６５」取引の方が税金面で有利になるようですね。
これからＦＸ取引を始めようとする皆さんは、取引手数料や自分の取引スタイルはもちろんですが、税金面なども考慮しながらＦＸの取引業者を選択すると良いのではないでしょうか。
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